企業(yè)漂綠法律風(fēng)險(xiǎn)在全球范圍內(nèi)升級

 

各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)力圖通過完善立法、加強(qiáng)政策引導(dǎo)來加大對企業(yè)漂綠行為的監(jiān)管力度。在我國，2022年1月，上海證券交易所發(fā)布《關(guān)于做好科創(chuàng)板上市公司2021年年度報(bào)告披露工作的通知》，要求科創(chuàng)50指數(shù)公司單獨(dú)披露ESG報(bào)告并重點(diǎn)披露助力“雙碳”目標(biāo)的行動(dòng)情況；4月，證監(jiān)會發(fā)布《上市公司投資者關(guān)系管理工作指引》，首次將公司的環(huán)境、社會和治理信息納入投資者關(guān)系管理中與投資者溝通的內(nèi)容；5月，國資委發(fā)布《提高央企控股上市公司質(zhì)量工作方案》，要求中央企業(yè)集團(tuán)公司進(jìn)一步完善ESG工作機(jī)制，推動(dòng)更多央企控股上市公司披露ESG專項(xiàng)報(bào)告，力爭到2023年相關(guān)專項(xiàng)報(bào)告披露“全覆蓋”；6月，中國銀保監(jiān)會印發(fā)《銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)綠色金融指引》要求銀行保險(xiǎn)業(yè)將ESG因素納入業(yè)務(wù)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善相關(guān)政策制度和流程管理。香港交易所也早已發(fā)布了新版《ESG報(bào)告指引》，要求擴(kuò)大強(qiáng)制披露的范圍，實(shí)行“不披露就解釋”原則，以提高對上市公司ESG信息披露的要求。

 

在英國，英國金融行為管理（FCA）出臺了新的ESG指導(dǎo)手冊以指導(dǎo)ESG信息披露和監(jiān)管，要求企業(yè)在2023年6月前對其有關(guān)信息做出公平、清晰和非誤導(dǎo)性的披露，并公開其為應(yīng)對環(huán)境變化而采取的措施；在新加坡，新加坡金融管理局 (MAS)、中央銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布ESG基金披露規(guī)則，提出針對散戶投資者的ESG基金的報(bào)告和披露的具體要求。

 

執(zhí)法方面，官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對企業(yè)漂綠行為的調(diào)查和打擊活動(dòng)不斷增加，罰款金額也在不斷提高。2022年5月，德國監(jiān)管機(jī)構(gòu)突擊檢查了德意志銀行（DB.US）及其旗下子公司德意志資管（DWS）位于法蘭克福的辦公場所；同月，由于涉及旗下某些基金對ESG相關(guān)因素做出了錯(cuò)誤陳述，紐約梅隆銀行（BNY Mellon）被美國證券交易委員會（SEC）罰款150萬美元。此類高額的罰款愈發(fā)凸顯出各國氣候監(jiān)管部門對于企業(yè)ESG相關(guān)信息披露真實(shí)性的重視，尤其是有關(guān)財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確和真實(shí)程度?？梢悦鞔_的一點(diǎn)是，類似針對企業(yè)漂綠的調(diào)查和處罰將會越來越多地出現(xiàn)在全球各地。

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