深圳市地方金融監(jiān)督管理局 中國人民銀行深圳市中心支行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局 中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局關于印發(fā)《深圳市金融機構環(huán)境信息披露指引》的通知
各有關金融機構：
為落實《深圳經(jīng)濟特區(qū)
綠色金融條例》，規(guī)范深圳市金融機構環(huán)境信息披露工作，現(xiàn)將《深圳市金融機構環(huán)境信息披露指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
深圳市地方金融監(jiān)督管理局
中國人民銀行深圳市中心支行
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局
中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局
2022年9月26日
深圳市金融機構環(huán)境信息披露指引
深金監(jiān)發(fā)〔2022〕37號
第一章 總則
第一條 為規(guī)范深圳市金融機構環(huán)境信息披露工作，提高環(huán)境信息披露質(zhì)量，根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)綠色金融條例》的有關規(guī)定，制定本指引。
第二條 本指引適用于本市從事金融業(yè)務的企業(yè)，包括銀行業(yè)金融機構、保險業(yè)金融機構、證券業(yè)金融機構和其他從事金融服務的機構。
第三條 本指引所稱金融機構環(huán)境信息是指金融機構以一定形式記錄、保存的，與金融機構經(jīng)營及投融資活動產(chǎn)生的環(huán)境影響（包括氣候相關影響）、金融機構管理提升其環(huán)境表現(xiàn)有關的信息。
第四條 金融機構環(huán)境信息披露應當遵循以下基本原則：
?。ㄒ唬┱鎸?。金融機構披露環(huán)境信息應當盡可能客觀、準確、完整，對引用的數(shù)據(jù)、資料應當注明來源。
（二）及時。金融機構應當在每年規(guī)定時間內(nèi)及時發(fā)布上一年度環(huán)境信息報告。金融機構發(fā)生對社會公眾利益有重大影響的環(huán)境事件時，應當及時披露相關信息。
?。ㄈ┮恢?。金融機構在不同報告期所采用的環(huán)境信息披露測算口徑和方法應當保持一致。當測算口徑和方法發(fā)生改變，應當在披露報告中對變更理由進行詳細說明，并對兩種測算口徑和方法所得數(shù)據(jù)的差異做出比較和說明。
（四）連貫。金融機構環(huán)境信息披露的統(tǒng)計核算邊界、方法和內(nèi)容應保持連貫性。如因任何原因發(fā)生改變，應當在披露報告中進行詳細說明，并就由于統(tǒng)計核算邊界或方法改變導致所得數(shù)據(jù)的差異做出比較和說明。
第二章 披露主體
第五條 下列主體應當自2022年1月1日起披露上一年度的環(huán)境信息：
（一） 在深圳市注冊的金融行業(yè)上市公司；
（二） 綠色金融債券發(fā)行人；
?。ㄈ?享受綠色金融優(yōu)惠政策的金融機構。
上述主體涵蓋報告期內(nèi)全部或者部分時期符合相關條件或者出現(xiàn)相關情形的主體。
第六條 下列主體應當自2023年1月1日起披露上一年度的環(huán)境信息：
?。ㄒ唬?總部或一級分支機構在深資產(chǎn)規(guī)模五百億元以上的銀行；
?。ǘ?資產(chǎn)管理規(guī)模一百億元以上的公募基金管理人；
?。ㄈ?資產(chǎn)管理規(guī)模五十億元以上的私募基金管理人；
?。ㄋ模?資產(chǎn)管理規(guī)模一百億元以上的機構投資者。
上述資產(chǎn)（管理）規(guī)模以報告期年度12月31日數(shù)據(jù)為準。
第七條 總部在深機構由總部統(tǒng)一開展環(huán)境信息披露，一級分支機構無需另行披露。
第八條 鼓勵本指引第五條、第六條列舉的主體之外的其他金融機構按照本指引的要求披露環(huán)境信息。
第三章 披露內(nèi)容
第一節(jié) 一般規(guī)定
第九條 金融機構應當披露責任主體的組織名稱、所在地、所屬行業(yè)、統(tǒng)一社會信用代碼或組織機構代碼、法定代表人、業(yè)務類型等基本信息。
第十條 金融機構應當披露報告期內(nèi)與環(huán)境、綠色金融相關的目標愿景、公開承諾及其完成情況，與環(huán)境相關的中長期發(fā)展戰(zhàn)略和行動計劃。
第十一條 金融機構應當披露與環(huán)境相關的治理結(jié)構，包括：
?。ㄒ唬┒聲用嬖O置的與環(huán)境、綠色金融相關的委員會情況，以及其對環(huán)境、綠色金融相關議題的管理、監(jiān)督與討論情況；
?。ǘ└呒壒芾韺用嬖O置的與環(huán)境、綠色金融相關的管理職位及其職責，內(nèi)設機構及其工作機制與流程；
（三）專業(yè)部門層面在部門職責范圍內(nèi)貫徹落實綠色金融相關工作的情況和成效，包括綠色專營機構總體數(shù)量、職責范圍、工作機制與流程、專職員工人數(shù)等。
非法人金融分支機構為報告主體進行環(huán)境信息披露時，可根據(jù)自身實際情況披露與環(huán)境、綠色金融相關的組織架構及職能部門設置情況。
第十二條 金融機構應當披露報告期內(nèi)遵循的環(huán)境與綠色金融相關政策制度，包括：
（一）金融機構現(xiàn)行的與環(huán)境、綠色金融相關的內(nèi)部政策制度，報告期內(nèi)實施的新政策和新舉措單獨列示；
?。ǘ┙鹑跈C構遵守的與機構相關的國家及所在地區(qū)的與環(huán)境或綠色金融相關的政策法規(guī)和標準，重點披露報告期內(nèi)對金融機構有重大影響的相關政策和法律法規(guī)及貫徹落實情況；
?。ㄈ┙鹑跈C構遵守采納的環(huán)境相關國際公約、框架、倡議等情況。
第十三條 金融機構應當披露環(huán)境風險及機遇相關的管理機制和流程，包括：
?。ㄒ唬┉h(huán)境相關風險和機遇的識別、評估和監(jiān)控流程；
?。ǘ┙鹑跈C構業(yè)務風險管理流程中與環(huán)境相關風險和機遇管理機制；
?。ㄈ┽槍Νh(huán)境相關風險暴露的防控措施或（和）應對預案。
鼓勵金融機構披露對利益相關方所關注的環(huán)境相關重大議題進行識別、評估、管理的方針和具體措施。
第十四條 金融機構應當披露報告期內(nèi)對自身業(yè)務、戰(zhàn)略具有實際與潛在影響的環(huán)境相關風險和機遇，包括：
?。ㄒ唬┙鹑跈C構識別的短期、中期和長期環(huán)境相關風險和機遇；
?。ǘ┉h(huán)境相關風險和機遇對金融機構戰(zhàn)略、業(yè)務和財務規(guī)劃的影響；
?。ㄈ┙鹑跈C構為應對環(huán)境影響所采取的措施及效果。
第十五條 鼓勵金融機構通過情景分析或壓力測試方法量化環(huán)境因素對金融機構自身或其投資標的產(chǎn)生的影響并披露相關工作情況，包括：
?。ㄒ唬╅_展情景分析或壓力測試的實際情況或未來計劃；
?。ǘ╅_展情景分析或壓力測試時所采用的
方法學、模型和工具；
?。ㄈ╅_展情景分析或壓力測試所得到的結(jié)論；
?。ㄋ模η榫胺治龌驂毫y試結(jié)果的實際應用；
?。ㄎ澹┥鲜鰬盟a(chǎn)生的積極效果。
第十六條 金融機構應當量化測算并披露報告期內(nèi)自身經(jīng)營活動所產(chǎn)生的環(huán)境影響及采取環(huán)保措施所產(chǎn)生的環(huán)境效益，包括：
?。ㄒ唬┙?jīng)營活動消耗的能源，包括營業(yè)辦公（包括自有采暖設備）消耗的化石能源，自有交通運輸工具消耗的燃油，外購電力、熱、冷及蒸汽；
（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的溫室氣體排放，包括范圍一排放、范圍二排放以及范圍三排放（范圍三排放包括差旅、住宿、辦公用紙、用水、廢棄物及廢水處置排放）；
?。ㄈI業(yè)辦公所消耗的水的總量及人均耗水量；
?。ㄋ模I業(yè)辦公所消耗的紙張，鼓勵披露回收紙的用量及比例；
?。ㄎ澹I業(yè)辦公廢棄物產(chǎn)生及處置情況；
?。闇p少營業(yè)辦公直接和間接的溫室氣體排放、自然資源消耗所采取的措施及其產(chǎn)生的環(huán)境效益；
?。ㄆ撸┵徺I或投資開發(fā)的在披露責任主體核算邊界以外的碳抵消項目信息，包括項目名稱、類別及項目產(chǎn)生的減排量等。
鼓勵金融機構披露除第一款第二項以外的其他范圍三溫室氣體排放。
第十七條 金融機構應當披露報告期末整體的投融資情況、行業(yè)投融資結(jié)構及較之前報告期的變動情況，并量化測算、披露其綠色投融資活動所產(chǎn)生的環(huán)境效益。
第十八條 金融機構應當制定測算、披露其投融資業(yè)務
碳排放量的計劃，逐年增加投融資業(yè)務碳排量的核算、披露范圍。
第十九條 下列項目、融資主體碳排放不納入核算：
?。ㄒ唬﹫蟾嫫趦?nèi)，運行時間不足30天的項目；
?。ǘ﹫蟾嫫趦?nèi)，融資業(yè)務存續(xù)期不足30天或月均融資額少于500萬元的融資主體；
?。ㄈ﹫蟾嫫趦?nèi)，符合小型、微型企業(yè)標準的融資主體以及個人、個體工商戶等融資主體；
?。ㄋ模┚惩獾娜谫Y項目及融資主體。
第二十條 鼓勵金融機構總結(jié)披露綠色金融創(chuàng)新實踐
案例。
第二十一條 鼓勵金融機構督促被投資企業(yè)改善環(huán)境績效及提高環(huán)境信息披露水平，并披露相關工作開展情況及成效。
第二十二條 鼓勵金融機構披露為提升員工及社會公眾環(huán)保意識所組織舉辦的培訓活動或公益活動的情況。
第二十三條 鼓勵金融機構披露自身圍繞綠色金融、環(huán)境風險分析等方面所進行的國內(nèi)外各項研究及成果、獎項、未來展望。
第二十四條 鼓勵金融機構披露除第九條至第二十三條以外其他適合披露的信息。
第二十五條 金融機構應當對所采取的披露原則、統(tǒng)計口徑、測算方法進行披露說明。
金融機構環(huán)境信息披露報告的組織范圍應與其合并財務報表的合并范圍保持一致。金融機構應參考市地方金融監(jiān)管部門相關規(guī)定開展自身經(jīng)營的環(huán)境影響、綠色投融資業(yè)務的環(huán)境效益及投融資活動碳排放的測算與披露，具體要求由市地方金融監(jiān)管部門另行制定。
第二十六條 金融機構應當建立數(shù)據(jù)梳理、校驗及保護機制，并披露相關工作情況。數(shù)據(jù)梳理、校驗及報告過程包括：
（一）定期對本機構環(huán)境相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量開展梳理和校驗工作，進一步提升相關基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證數(shù)據(jù)以及對外披露信息的及時性、準確性；
?。ǘ┘訌娦畔⒒ㄔO，利用技術手段保證數(shù)據(jù)安全性和數(shù)據(jù)主體權益；
?。ㄈ┙鳖A案，對可能發(fā)生的數(shù)據(jù)安全事件或數(shù)據(jù)安全事故，及時采取相應的措施。
第二節(jié) 特別規(guī)定
第二十七條 銀行應當披露報告期內(nèi)綠色投融資相關制度建設情況，整體投融資的情況，并對其產(chǎn)生的環(huán)境影響進行量化測算和披露，包括：
?。ㄒ唬┚G色信貸及
綠色債券業(yè)務的管理模式、管理制度和統(tǒng)計制度等情況；
?。ǘ┚G色信貸余額、綠色信貸占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構、較之前報告期的變動情況，綠色債券持有余額及占總債券持有余額比重，超期未兌付綠色債券余額、較之前報告期的變動情況；
（三）綠色投融資活動產(chǎn)生的環(huán)境效益；
（四）按照項目融資業(yè)務和非項目融資業(yè)務分別報告銀行投融資業(yè)務的碳排放量，并說明報告部分投融資業(yè)務占該類型業(yè)務的比例，銀行應制定并公開投融資業(yè)務碳排放核算披露計劃，并逐年提高投融資活動碳排放核算、披露范圍；
?。ㄎ澹┕膭钆吨匾蛻魣蟾嫫趦?nèi)受到的生態(tài)環(huán)境行政處罰及司法判決情況。
鼓勵金融機構披露棕色資產(chǎn)余額及其占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構、較之前報告期的變動情況。鼓勵披露本條第一款第二項規(guī)定外的其他綠色投融資產(chǎn)品及較之前報告期的變動情況。
第二十八條 信托公司及金融租賃公司應當披露報告期內(nèi)綠色投融資相關制度建設情況，整體投融資情況，并對其產(chǎn)生的環(huán)境影響進行量化測算和披露，包括：
（一）綠色投融資策略及執(zhí)行效果；
?。ǘ┬磐泄緫斉洞蛻艄芾淼目傮w綠色投資資產(chǎn)情況、開展綠色信托等業(yè)務所運用的綠色金融工具的投融資情況，以及上述業(yè)務活動較之前報告期的變動情況；
?。ㄈ┙鹑谧赓U公司應當披露開展融資租賃等業(yè)務所運用的綠色金融工具的投融資情況以及較之前報告期的變動情況；
?。ㄋ模┚G色投融資活動產(chǎn)生的環(huán)境效益；
?。ㄎ澹┩度谫Y業(yè)務的碳排放量，并說明報告部分投融資業(yè)務占該類型業(yè)務的比例。
信托公司及金融租賃公司應當制定計劃以逐年提高投融資活動碳排放量報告比例，并對該計劃執(zhí)
行情況進行披露。
信托公司使用的綠色金融工具包括綠色信托貸款、綠色股權投資、綠色債券投資、綠色資產(chǎn)證券化、綠色產(chǎn)業(yè)基金、綠色公益（慈善）信托等；金融租賃公司使用的綠色金融工具包括綠色租賃、綠色債券投資、綠色資產(chǎn)證券化等。
第二十九條 保險業(yè)金融機構應當披露報告期內(nèi)綠色投資相關制度建設情況，整體投資情況，并對其產(chǎn)生的環(huán)境影響進行量化測算和披露，包括：
（一）綠色投資策略及執(zhí)行效果；
?。ǘ┚G色保險產(chǎn)品與服務數(shù)量、承保情況、較之前報告期的變動情況，將保險資金投資于綠色投資產(chǎn)品及相關保險資金的運作情況；
?。ㄈ┚G色投資活動產(chǎn)生的環(huán)境效益；
（四）保險及保險資金投資活動的碳排放量，并說明報告部分投資活動占該類型業(yè)務的比例。
保險業(yè)金融機構應當制定計劃以逐年提高投資活動碳排放量報告比例，并對該計劃執(zhí)行情況進行披露。
第三十條 證券公司、基金管理公司及前述機構依法設立從事資產(chǎn)管理業(yè)務的子公司應當披露報告期內(nèi)綠色投融資相關制度建設情況，整體投融資情況，并對其產(chǎn)生的環(huán)境影響進行量化測算和披露，包括：
（一）綠色投資策略及執(zhí)行效果，制定的與被投資對象就綠色投資事項進行溝通的機制，參與并督促被投資對象環(huán)境信息披露、碳排放治理和環(huán)境績效改善提升的機制；
?。ǘ┚G色投資產(chǎn)品數(shù)量、類型、在報告期內(nèi)的發(fā)行和運作情況、較之前報告期的變動情況，綠色投資規(guī)模占資產(chǎn)管理產(chǎn)品投資總規(guī)模的比例；
?。ㄈ┚G色投融資活動產(chǎn)生的環(huán)境效益；
（四）投融資活動的碳排放情況，并說明報告部分投融資業(yè)務占該類型業(yè)務的比例。
證券業(yè)金融機構及基金管理公司應制定計劃以逐年提高投融資活動碳排放量報告比例，并對該計劃執(zhí)行情況進行披露。
第四章 披露要求
第三十一條 金融機構可選擇以下形式披露環(huán)境信息：
?。ㄒ唬┚幹瓢l(fā)布專門的環(huán)境信息披露報告；
?。ǘ┰谄髽I(yè)社會責任報告、可持續(xù)發(fā)展報告或者環(huán)境、社會和管治報告中進行環(huán)境信息披露；
（三）在財務報告或者年度報告中進行環(huán)境信息披露；
（四）企業(yè)認為合理的其他披露方式。
第三十二條 金融機構應當在每年6月30日前對外披露上一年度的環(huán)境信息。
第三十三條 鼓勵金融機構聘請第三方專業(yè)服務機構編制環(huán)境信息披露報告，或者對披露報告方法的科學性、數(shù)據(jù)的真實性與準確性進行評估并出具意見。
第三十四條 環(huán)境信息披露責任主體應當向市地方金融監(jiān)管部門指定的
平臺以及深圳市綠色金融公共服務
平臺提交披露報告，并按照規(guī)定在其互聯(lián)網(wǎng)官方網(wǎng)站以及報告平臺公開披露相關環(huán)境信息。
第三十五條 金融機構應當對涉及重大環(huán)境、社會和治理風險影響的投融資活動建立申訴回應機制，依據(jù)法律法規(guī)、自律管理規(guī)則等主動、及時、準確、完整披露相關信息，接受市場和利益相關方的監(jiān)督。
第五章 附則
第三十六條 《深圳經(jīng)濟特區(qū)綠色金融條例》《金融機構環(huán)境信息披露指南》（JR/T 0227-2021）《綠色金融術語手冊（2018年版）》界定的術語和定義適用于本指引，本指引有關用語的含義如下：
（一）報告期，是指金融機構核算、披露環(huán)境相關信息所對應的時間段。
?。ǘ┣榫胺治觯侵冈诩僭O情況下對未來事件導致的各種潛在結(jié)果進行分析和評價的過程，通常用于分析極端事件給機構經(jīng)營帶來的可能后果。
?。ㄈ毫y試，是指金融機構風險管理和監(jiān)管分析工具，用于分析假定的、極端但可能發(fā)生的不利情景對金融機構整體或資產(chǎn)組合的沖擊程度，進而評估其對金融機構資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性的負面影響。
（四）環(huán)境效益，是指由金融機構或企業(yè)的經(jīng)濟活動、項目建設運營所產(chǎn)生的對生態(tài)環(huán)境的改善與優(yōu)化的結(jié)果。
?。ㄎ澹┳厣Y產(chǎn)，是指特定
會計主體在高污染、高碳（高能耗）和高水耗等非資源節(jié)約型、非環(huán)境友好型經(jīng)濟活動中形成的，能以貨幣計量，預期能帶來確定效益的資源。
?。┚G色租賃，是指租賃機構為支持環(huán)境改善、應對氣候變化和資源節(jié)約高效利用等經(jīng)濟活動所提供的租賃產(chǎn)品及服務。
?。ㄆ撸┚G色投資，是指以促進企業(yè)環(huán)境績效、發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)和減少環(huán)境風險為目標，采用系統(tǒng)性綠色投資策略，對能夠產(chǎn)生環(huán)境效益、降低環(huán)境成本與風險的企業(yè)或項目進行投資的行為。
?。ò耍┚G色投融資，是指為支持綠色產(chǎn)業(yè)以及
低碳經(jīng)濟、循環(huán)經(jīng)濟、適應和減緩氣候變化所進行的資金融通活動，包括綠色投資及綠色融資。
?。ň牛┚G色保險，是指在適應綠色發(fā)展過程中，為支持環(huán)境改善、應對氣候變化和資源節(jié)約高效利用，對節(jié)能環(huán)保、
清潔能源、綠色交通、
綠色建筑、綠色金融等領域提供的一種保險制度安排。
?。ㄊ┉h(huán)境影響，是指由金融機構經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的、對生態(tài)環(huán)境造成的不利或有益的變化。
?。ㄊ唬┓秶慌欧?，是指直接溫室氣體排放，即組織擁有或控制的排放源所產(chǎn)生的的溫室氣體排放。
?。ㄊ┓秶欧?，是指能源間接溫室氣體排放，即組織消耗的外部輸入的電力、熱、冷或蒸汽生產(chǎn)所產(chǎn)生的間接溫室氣體排放。
?。ㄊ┓秶欧?，是指其他間接溫室氣體排放，即因組織的活動引起的，而被其他組織擁有或控制的溫室氣體源所產(chǎn)生的溫室氣體排放，但不包括能源間接溫室氣體排放。
第三十七條 本指引由深圳市地方金融監(jiān)督管理局、中國人民銀行深圳市中心支行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局、中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局負責解釋。
第三十八條 本指引自2022年9月30日起施行，有效期5年。
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