環(huán)境稅是什么意思？

文章來(lái)源:中國(guó)碳排放交易網(wǎng)碳交易網(wǎng)2014-06-13 08:02

　　一般認(rèn)為，英國(guó)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人庇古(1877～1959)在其1920年出版的著作《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》中，最早開始系統(tǒng)地研究環(huán)境與稅收的理論問(wèn)題。庇古提出了社會(huì)資源適度配置理論，認(rèn)為如果每一種生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中的邊際私人純產(chǎn)值與邊際社會(huì)純產(chǎn)值相等，那么該種生產(chǎn)要素在各生產(chǎn)用途中的邊際社會(huì)純產(chǎn)值都相等，而當(dāng)產(chǎn)品的價(jià)格等于生產(chǎn)該產(chǎn)品所使用生產(chǎn)要素耗費(fèi)的邊際成本時(shí)，整個(gè)社會(huì)的資源利用達(dá)到了最適宜的程度。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，很難單純依靠市場(chǎng)機(jī)制來(lái)達(dá)到資源利用的最優(yōu)狀態(tài)，因此政府就應(yīng)該采取征稅或補(bǔ)貼等措施加以調(diào)節(jié)。

詳細(xì)解釋：

　理論淵源

　　按照庇古的觀點(diǎn)，導(dǎo)致市場(chǎng)配置資源失效的原因是經(jīng)濟(jì)主體的私人成本與社會(huì)成本不相一致，從而私人的最優(yōu)導(dǎo)致社會(huì)的非最優(yōu)。這兩種成本之間存在的差異可能非常大，靠市場(chǎng)本身是無(wú)法解決的，只能由政府通過(guò)征稅或者補(bǔ)貼來(lái)矯正經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的私人成本。這種糾正外部性的方法被后人稱之為“庇古稅”(Pigovian Taxes)方案。

　　假定Y商品的生產(chǎn)對(duì)其他產(chǎn)品存在負(fù)的外部性，那么其私人成本低于社會(huì)成本。以PMC和SMC分別表示生產(chǎn)Y的私人成本和社會(huì)成本。假定該商品的市場(chǎng)需求所決定的邊際效益為MR，那么市場(chǎng)自發(fā)作用的結(jié)果是PMC=MR所決定的Qp，而社會(huì)實(shí)現(xiàn)資源有效配置所應(yīng)該有的產(chǎn)量則是由SMC=MR所決定的Qs.兩者間的差異可以通過(guò)政府征收稅收(比如消費(fèi)稅等)加以彌補(bǔ)，使資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)(Pareto Optimality)。

　　優(yōu)化選擇

　　任何一國(guó)在稅制建設(shè)中，總是希望能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)(Optimal Taxation)，這一結(jié)構(gòu)是公平和效率兼顧并重的均衡結(jié)構(gòu)。但在現(xiàn)實(shí)中由于種種原因，并不存在一個(gè)既成的最優(yōu)稅制，人們更多的是接受既定的一個(gè)次優(yōu)選擇，并不斷地追求稅制結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化。

　　稅制最優(yōu)化的可行性取決于決策者的意志和制度轉(zhuǎn)換成本等因素。政府在稅制最優(yōu)化的進(jìn)程中扮演了決策者，而政治市場(chǎng)上的決策者作為稅收制度的供給方，受制于作為制度需求方的選民(納稅人)的偏好，因?yàn)檎脑俅萎?dāng)選需要得到選民的選票。據(jù)易碳家了解到，如果稅收制度轉(zhuǎn)換成本太高，政府考慮到各種納稅人群體的利益，就不會(huì)輕易改變現(xiàn)有稅制的整體結(jié)構(gòu)，突破納稅人群體間的現(xiàn)存利益格局，實(shí)施強(qiáng)制性的稅收制度變遷。但是對(duì)最優(yōu)稅制這一終極目標(biāo)的追求，又促使稅制供給方的政策決策者尋找一種漸進(jìn)的、溫和的稅收制度變遷方式作為替代，以不斷完善現(xiàn)有的次優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)。

　　既然現(xiàn)有稅制是一個(gè)次優(yōu)選擇，那么它就必然存在稅收扭曲效應(yīng)。比如：如果一個(gè)稅制整體累進(jìn)程度太高，這實(shí)際上意味著政府對(duì)生產(chǎn)者自由的干預(yù)過(guò)甚，抽取了高收入階層(其中許多是企業(yè)家)過(guò)多的經(jīng)濟(jì)剩余，扭曲和妨礙了經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的運(yùn)作，最終會(huì)導(dǎo)致納稅人工作積極性下降，也就是產(chǎn)生以閑暇或者減少工作努力來(lái)替代工作、投資和創(chuàng)新的替代效應(yīng)，從而影響一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　　這些措施的實(shí)行，一方面為政府籌集了專門用于環(huán)境保護(hù)的綠色收入，另一方面又有效減輕了現(xiàn)存稅制的扭曲效應(yīng)，推動(dòng)了稅制的優(yōu)化進(jìn)程。

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