碳稅征收中的收入問題

當(dāng)政府將碳稅也視為一個(gè)籌集收入的工具使用時(shí)，就必須考慮 其在稅收收入總額中的貢獻(xiàn)份額。當(dāng)碳稅的財(cái)政收入功能被凸現(xiàn)時(shí)，就不得不面臨以下的考慮：

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1、稅收收入的穩(wěn)定性 本+文+內(nèi).容.來.自：中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com

既然基于彌補(bǔ)外部不經(jīng)濟(jì)原理的碳稅政策就是減少CO2排放量，那也就是在減少碳稅的稅 基，那么稅收收入功能與經(jīng)濟(jì) 效率功能就會(huì)產(chǎn)生沖突，基于排放削減目的的高稅率設(shè)計(jì)能夠較好的實(shí)現(xiàn)CO2排 放限制但會(huì)導(dǎo)致稅基的萎縮，相反，低稅率能夠持久的籌集收入但卻無法有效實(shí)現(xiàn)庇古稅初 衷。 本*文@內(nèi)-容-來-自；中_國_碳^排-放*交-易^網(wǎng) t an pa i fa ng . c om

2、稅收收入的專用性 本+文`內(nèi)/容/來/自:中-國-碳-排-放-網(wǎng)-tan pai fang . com

從目前各國的碳稅征收過程中，可以發(fā)現(xiàn)一般都遵照稅收中性原則，即將碳稅返還或用于環(huán) 境保護(hù)方面的投資，而不用于一般性的公共開支。當(dāng)然，對(duì)于類似專用的性的質(zhì)疑也一直存在，F(xiàn)ullerton就認(rèn)為這樣的處理忽視了稅收的經(jīng)濟(jì)效率和預(yù)算績效。 本+文`內(nèi)/容/來/自:中-國-碳-排-放-網(wǎng)-tan pai fang . com

3、稅收收入的政治性 內(nèi)/容/來/自:中-國/碳-排*放^交%易#網(wǎng)-tan p a i fang . com

從公共選擇的視角看，碳稅會(huì)面臨不同部門的影響與干預(yù)，收入管 理部門(如國家稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部)是基于收入最大化的角度來設(shè)計(jì)碳稅的邊際稅率，或者 說是在不損害稅基的前提下希望能籌集更多的收入，但環(huán)境管理部門(如環(huán)境保護(hù)部門)卻希 望邊際稅率的設(shè)計(jì)能為污染削減提供有效的激勵(lì)，因此更希望提高碳稅的稅率，盡管這可能 會(huì)增加稅收征收的難度。Oates就認(rèn)為最終具體方法的實(shí)施可能是收入需要和環(huán)境目標(biāo)之 間的妥協(xié)。 本`文@內(nèi)/容/來/自:中-國^碳-排-放^*交*易^網(wǎng)-tan pai fang. com

4、稅收收入的替代性

對(duì)于碳稅而言，政府的立場決定稅收收入的整體水平。如果僅僅是作為一種新興稅源的開辟 ，首先需要實(shí)現(xiàn)的是稅收規(guī)模最大化的政策目標(biāo)；如果將其視為“綠色稅收”的一 個(gè)途徑，則要保持稅收收入中性的原則，用碳稅來替換那些扭曲性稅收，以減少征稅的福利 成本，因?yàn)檫@樣 不僅約束了對(duì)環(huán)境損害的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也使得稅制的效率損失進(jìn)一步降低，會(huì)間接導(dǎo)致社會(huì)福 利的增加，以實(shí)現(xiàn) “雙重紅利”的效率目標(biāo)。

碳稅征收中的公平問題

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雖然碳稅在理論上非常優(yōu)異，但真正實(shí)施碳稅的國家卻并不多 。這是因?yàn)閺睦?論上進(jìn)行分析，碳稅在收入分配方面具有累退性的特征，其基本表現(xiàn)為： 本文@內(nèi)/容/來/自:中-國-碳^排-放-交易&*網(wǎng)-tan pai fang . com

1 征稅對(duì)象的特殊性

碳稅理論上應(yīng)該對(duì)CO2排放量進(jìn)行征收，但是由于環(huán)境技術(shù)監(jiān)測水平和征管成本的約束， 一般將征稅對(duì)象確定為化石燃料，用以替代對(duì)CO?2實(shí)際排放量征收，由于化石 燃料的需求彈性比較低，而且稅款直接計(jì)入產(chǎn)品價(jià)格，所以碳稅不像所得稅和財(cái)產(chǎn)稅那樣具 有直接調(diào)節(jié)社會(huì)公平的功能，其征收它們對(duì)窮人的傷害會(huì)更大，具有分配的累退性，這樣的 擔(dān)憂主要是因?yàn)樘级悤?huì)增加能源使用的成本，因?yàn)楦F人用于類似的支出占其收入會(huì)表現(xiàn)出更 高的比例。Robison通過對(duì)不同收入階層的比較分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)污染品在不同收入階層消費(fèi)中 都占有一定比例后，環(huán)境管制政策的確是呈現(xiàn)累退性的特征。 本`文-內(nèi).容.來.自：中`國^碳`排*放*交^易^網(wǎng) ta np ai fan g.com

2 征稅目的的特殊性

碳稅制定的目標(biāo)就是改善環(huán)境，控制污染。碳稅的開征對(duì)污染地區(qū)居民的直接影響當(dāng)然是有 益的，環(huán)境得到改善，提高了當(dāng)?shù)鼐用竦纳硇慕】邓健５菑拈L期來看，可能存在兩個(gè)變 化，會(huì)導(dǎo)致低收入者的福利水平下降： 本*文@內(nèi)-容-來-自；中_國_碳^排-放*交-易^網(wǎng) t an pa i fa ng . c om

其一，如果環(huán)境的管制在一定程度上阻礙了經(jīng)濟(jì)增長或惡化了就業(yè)形勢，低收入者的收入下 降會(huì)抵消環(huán)境優(yōu)化的收益；而環(huán)境的改善也會(huì)拉升當(dāng)?shù)氐姆績r(jià)和土地價(jià)值，低收入者的福利 水平反而下降，間接導(dǎo)致低收入者承擔(dān)了額外的改革成本，國民財(cái)富在向著對(duì)低收入者不利 的方向集中。 本/文-內(nèi)/容/來/自:中-國-碳-排-放-網(wǎng)-tan pai fang . com

其二，通常情況下，政府為了擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模，會(huì)將征收的收入用于資本積累，這將提高財(cái)產(chǎn) 性收益占國民收入中的比重，降低勞動(dòng)報(bào)酬在國民收入中的比重，同時(shí)征收碳稅最終會(huì)提高 工資成本，使雇主對(duì)勞動(dòng)力的需求下降，因此征收碳稅必然會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大資本所有者和勞動(dòng) 者之間的收入分配差距。 內(nèi)-容-來-自；中_國_碳_0排放￥交-易=網(wǎng) t an pa i fa ng . c om

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